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日清食品盈警因一次性非現(xiàn)金撥備 經(jīng)營(yíng)狀況保持穩(wěn)健
日清食品(01475.HK)週三（2月5日）股價(jià)曾經(jīng)下跌約3%，主要因?yàn)楣驹谖玳g發(fā)「盈警」，預(yù)計(jì)截至去年12月31日止年度純利約1.95億至2.05億元，較前一個(gè)年度的3.3億元下跌；不過，當(dāng)日收市...
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日清食品盈警因一次性非現(xiàn)金撥備 經(jīng)營(yíng)狀況保持穩(wěn)健
分析員 : 李慧芬 (研究部董事, 華贏東方 (亞洲) 控股有限公司)
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日清食品(01475.HK)週三（2月5日）股價(jià)曾經(jīng)下跌約3%，主要因?yàn)楣驹谖玳g發(fā)「盈警」，預(yù)計(jì)截至去年12月31日止年度純利約1.95億至2.05億元，較前一個(gè)年度的3.3億元下跌；不過，當(dāng)日收市倒升近2.5%，明顯地市場(chǎng)已消化到有關(guān)的盈利下跌與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無關(guān)，只是一次性地因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則需要而作之資產(chǎn)減值、非現(xiàn)金支出項(xiàng)目。

「盈警」的主要原因?yàn)橐淮涡苑乾F(xiàn)金減值虧損確認(rèn)，減值虧損包括：一、與中國(guó)內(nèi)地及香港八個(gè)盈利能力較低的互補(bǔ)業(yè)務(wù)（ 如非油炸麵類及冷凍食品）生產(chǎn)設(shè)施有關(guān)的物業(yè)、廠房及設(shè)備減值虧損；二、內(nèi)地分銷業(yè)務(wù)的商譽(yù)及無形資產(chǎn)減值虧損；以及三、由於本地物業(yè)市場(chǎng)疲軟，公司就作香港倉庫用途之收購的若干使用權(quán)資產(chǎn)錄得重估虧損。

當(dāng)中，由於內(nèi)地經(jīng)濟(jì)復(fù)甦疲軟導(dǎo)致消費(fèi)者情緒轉(zhuǎn)弱及內(nèi)地消費(fèi)模式改變，管理層進(jìn)行評(píng)估後認(rèn)為，市場(chǎng)對(duì)於公司互補(bǔ)業(yè)務(wù)及分銷業(yè)務(wù)之產(chǎn)品需求比原先計(jì)劃為低並修訂盈利預(yù)測(cè)，故這些資產(chǎn)的可回收價(jià)值少於賬面價(jià)值，對(duì)這些資產(chǎn)進(jìn)行減值。可見公司管理層的行為符合會(huì)計(jì)當(dāng)中需求的「保守原則」，屬於合理而且對(duì)公司有益的舉措。

對(duì)日後年度盈利正面

而事實(shí)上，該等減值虧損是非現(xiàn)金支出，對(duì)公司的現(xiàn)金流、營(yíng)運(yùn)及流動(dòng)性均沒有任何影響。而公司根據(jù)初步數(shù)字估計(jì)，經(jīng)調(diào)整EBITDA水平(即不含減值虧損)、毛利、毛利率及現(xiàn)金水平均與前一個(gè)年度相約，顯示公司經(jīng)營(yíng)狀況保持穩(wěn)健。另外，減值虧損為一次性的非現(xiàn)金支出，減值後公司的折舊支出會(huì)相應(yīng)減少，對(duì)日後年度的盈利有正面影響。

另一方面，公司去年做了兩個(gè)收購（韓國(guó)Gaemi Food 及 澳洲ABC Pastry），於並今年完全併入，能在今年業(yè)績(jī)反映。而且，即使公司做了兩個(gè)收購 (共計(jì)約4.5億港元)，公司手頭現(xiàn)金仍沒大幅減少，顯示其穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況。

按公司公告內(nèi)的2024年初步數(shù)據(jù)顯示，雖然去年中港兩地經(jīng)濟(jì)復(fù)甦緩慢，但公司全年的收入幾乎持平(按毛利13.1億至13.2億元之平均數(shù)及34%至35%毛利率之平均數(shù)計(jì)算，相對(duì)2023年收入38.33億元，即收入約下跌0.6%)，表示公司在去年第四季的收入有高單位數(shù)增長(zhǎng)(約8.3%)，相對(duì)於去年第三季收入增長(zhǎng)僅1.3%而言，顯示公司收入在去年第四季已恢復(fù)高速增長(zhǎng)，屬於好兆頭。

總括而言，日清食品(01475.HK)去年溢利減少，主要由於根據(jù)香港會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)確認(rèn)約1.3億至1.4億元的資產(chǎn)減值而導(dǎo)致之一次性及非現(xiàn)金費(fèi)用所致，其經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況持續(xù)穩(wěn)健；而且，今次作了這個(gè)非現(xiàn)金項(xiàng)目的撥備，對(duì)日後的業(yè)績(jī)帶來正面影響，其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展值得憧憬。


(本人並沒持有以上股票)
 
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更新日期為: 2023年1月6日